Действующее законодательство предусматривает налоговый вычет на лечение ребенка. Упростить процесс оформления данной госсубсидии можно, если знать какие документы для налогового вычета за лечение ребенка собирать и куда их подавать.
Налоговый вычет на лечение ребенка
Социальный вычет подразумевает возврат части средств, которые работающий гражданин передал в государственную казну в виде подоходного налога. На самом деле, при использовании вычета за коммерческие медицинские услуги плательщику возвращают его же 13% заработка, которые бухгалтерия организации-работодателя ранее перевела в государственную казну как НДФЛ.
Согласно закону, гражданин вправе рассчитывать на:
- возврат части средств за собственное лечение;
- компенсацию за платные медицинские услуги, предоставленные близким родственникам: второму супругу, родителям, детям.
Основные требования к получателям вычета на лечение
Чтобы получить возврат за медицинские услуги, гражданин должен быть официально трудоустроен и иметь доход в том же периоде времени, в котором были оказаны платные медицинские услуги. К примеру, если пациент обращался для лечения ребенка в клинику в 2018 г., а устроился на работу только в 2019 г., оформить вычет ему не удастся. Кроме этого, лечение должно быть оплачено исключительно личными средствами гражданина. Если медицинская помощь, к примеру, получена по государственной квоте, возмещений не предусмотрено.
Налогоплательщик не вправе получить сумму вычета больше, чем перечислил налогов. К примеру, если сумма уплаченного НДФЛ составила 90 тыс.руб., получить 100 тыс. руб. не удастся. Налоговый Кодекс РФ не допускает перенос превышающей суммы на следующий календарный год. Однако супруги могут разделить вычет на ребенка между собой.
Законодатель также предъявляет требование к учреждению, которое оказывало услуги. У организации обязательно должно иметься официальное разрешение на оказание данных медицинских услуг. Кроме этого, сотрудники обязаны заключать с клиентом письменный договор.
За какое лечение можно получить налоговый вычет
Список врачебных услуг, медикаментов и видов лечения, за которые закон разрешает вернуть 13% НДФЛ, содержится в Постановление Правительства РФ №201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг…».
Перечень медицинских услуг
Согласно Постановлению №201, гражданин может вернуть часть средств за следующие врачебные манипуляции:
- диагностика и лечение в процессе предоставления неотложной помощи;
- содержание в стационаре. Сюда входит диагностика, профилактика, лечение, реабилитация и проведение медицинских экспертиз;
- оказание амбулаторно-поликлинических медицинских услуг;
- платные врачебные услуги, полученные гражданином при лечении в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению.
Перечень лекарственных средств
Список лекарств, за которые положен налоговый вычет, дольно обширен. Согласно Постановлению №201, в него входят 19 разделов, которые отличаются областью применения медикаментов:
- Анестетики и миорелаксанты;
- Анальгетики и противовоспалительные средства;
- Медикаменты от аллергии;
- Средства, влияющие на работу центральной нервной системы, желудочно-кишечного тракта, органов зрения и т.д. ;
- Противоинфекционные препараты;
- Лекарства от опухолей;
- Специальное лечебное питание;
- Витамины;
- Антисептики;
- Иные медикаменты.
Обратите внимание!
Если медикамента не оказалось в перечне, это не значит что в возврате денег будет отказано. В документе описаны не названия препаратов, а их основные действующие вещества. Если они есть в составе назначенных врачом лекарств, оформление вычета абсолютно правомерно.
Перечень дорогостоящих видов лечения
Под категорию дорогостоящего попадает следующее лечение:
- Исправление врожденных отклонений хирургическим путем.
- Операции по устранению тяжелых заболеваний системы кровообращения, органов дыхания, зрения, системы пищеварения и нервной системы.
- Медицинская реконструкция суставов, вживление протезов.
- Реконструктивная пластика.
- Лечения бесплодия методом ЭКО;
- Хирургические вмешательства, связанные со сложной беременностью и родами, например, кесарево сечение.
- Иные виды дорогостоящего лечения, описанные в Постановлении №201.
В каждом договоре на оказание услуг сотрудники платных медицинских учреждений указывают коды проводимых процедур. Код «1» означает стандартное лечение, а код «2» - дорогостоящую услугу.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение
Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает следующие правила предоставления компенсации на медицинские услуги:
- за обычное лечение полагается возврат 13% от НДФЛ. Максимальный предел – 13% от 120000 руб.;
- если врачебные услуги попадают по категорию дорогостоящих, возвращается также 13% от уплаченного налога, но ограничений по максимальной сумме нет. Например, если гражданин заплатил за год 190 тыс. НДФЛ, а лечение обошлось в 195 тыс. руб., он вправе полностью вернуть удержанный ранее налог.
Обратите внимание!
Получить компенсацию можно только в следующем налоговом периоде. Так, если пациент лечился в 2019 г., он может рассчитывать на компенсацию лишь в 2020 г.
Пример расчета налогового вычета за лечение
Рассмотрим алгоритм расчета компенсации на лечение ребенка на примере.
Предположим, что гражданка Н. в 2018 г. оплатила лечение своей 8-летней дочери на сумму 100 тыс.руб.
За 12 месяцев 2018 г. гражданка Н. заработала 360 тыс. руб., из которых 46 тыс. руб. с нее удержали в виде подоходного налога.
От уплаченной за лечение суммы нужно отнять 13%: 100 000 * 1,3% = 13 000 рублей.
Так как гражданка Н. в 2018 г. заплатила больше 13 000 руб. НДФЛ, в 2019 г. он вправе вернуть деньги в полном объеме.
Как получить возврат налога за лечение
Вернуть подоходный налог за медицинские услуги можно двумя способами:
- через налоговую инспекцию;
- через фирму-работодателя.
В первом случае следует посетить ближайшее подразделение ИФНС или МФЦ, либо подать заявку на сайте «Госуслуги.ру». Во втором процедура осуществляется через бухгалтера фирмы, в которой трудится заявитель. Но в любом случае придется минимум 1 раз посетить налоговую лично.
Инспекция проверит бумаги и выдаст решение. Процедура занимает 3 месяца с момента подачи ходатайства. Положительный вердикт направляется в бухгалтерию организации-работодателя налогоплательщика. Можно получить вычет отдельной суммой, либо попросить не удерживать НДФЛ с будущих зарплат.
Сотрудники ИФНС откажут в оформлении вычета на лечение в следующих случаях:
- в поданных документах допущены ошибки;
- собран не весь пакет необходимых бумаг;
- медицинское учреждение не имеет права оказывать данный вид услуг;
- на льготу претендует лицо, которое не имеет права ее получить.
Получать вычет можно 1 раз в течении календарного года. Поэтому, спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно подавать документы на новый вычет. Процедура оформления всегда будет аналогичной.
Какие документы нужны для оформления льготы
К перечню бумаг следует отнестись очень внимательно. Отсутствие даже одного документа станет причиной отказа в оформлении вычета. Итак, заявителю потребуются:
- заявление. В ИФС есть образцы заполнения бланка;
- декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется налогоплательщиком самостоятельно;
- документ 2-НДФЛ. Его оформляет бухгалтер предприятия-работодателя;
- копия паспорта: лист с личными данными + прописка;
- заверенная копия договора с платной стоматологией;
- лицензия медицинского учреждения;
- ксерокопия страхового полиса;
- копии документов, подтверждающих расходы пациента.
Налоговый вычет на лечение зубов ребенка — документы
Если оформляется вычет за других лиц, необходимо приложить бумаги с подтверждением родства: свидетельство о браке, рождении и т.д. В отдельных случаях сотрудник ИФНС может запросить дополнительные бумаги.
